5月1日起，上海、江蘇(僅蘇州工業(yè)園)、福建(含廈門市)三省市將率先試點個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，試點期限一年。這意味著，未來一年在試點地區(qū)內(nèi)購買符合規(guī)定商業(yè)養(yǎng)老保險的人員，將可暫時適當(dāng)減少繳納個稅，待退休時順延補(bǔ)繳。業(yè)內(nèi)專家預(yù)測，一旦稅延商業(yè)養(yǎng)老保險在全國推開，有望每年撬動數(shù)千億元的保費市場。
所謂個人繳費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，就是指用來買符合國家規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的錢，可以在稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)。這部分上限按月收入的6%計算，最高不超過1000元，也就是說買保險的這部分錢不用交個人所得稅;此外，由此產(chǎn)生的投資收益，也不用交個人所得稅;等到要領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金的時候再繳納個人所得稅。
對于取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者，稅前可扣除部分也是按當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%計算，最高不超過1.2萬元。也就是說，當(dāng)收入超過16666.67元這個臨界值時，稅前扣除限額將是不變的;換句話說，1000元就是可享受稅延優(yōu)惠的最高繳費水平。
在此新政下，保險公司將豐富保障型產(chǎn)品。北京商報記者了解到，目前平安養(yǎng)老、安邦養(yǎng)老、泰康養(yǎng)老、國壽養(yǎng)老等7家專業(yè)養(yǎng)老保險公司，可提供多樣化、個性化的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，均表達(dá)出力爭首批出單。
泰康養(yǎng)老董事長李艷華表示，泰康養(yǎng)老將重點向試點地區(qū)的企業(yè)員工推薦稅延商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，同時也將面向個人進(jìn)行銷售，公司將做好各項準(zhǔn)備，力爭首批出單。平安養(yǎng)老表態(tài)，等銀保監(jiān)會下發(fā)業(yè)務(wù)管理辦法和示范產(chǎn)品后，將報審產(chǎn)品通過后方可銷售出單，積極準(zhǔn)備力爭第一時間提供客戶投保出單服務(wù);報審產(chǎn)品以示范產(chǎn)品類型為準(zhǔn)，擬以最全產(chǎn)品類型覆蓋客戶需求。
在產(chǎn)品設(shè)計上，泰康養(yǎng)老表示，將遵照產(chǎn)品設(shè)計指引，按照“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”的原則進(jìn)行開發(fā)，產(chǎn)品將以穩(wěn)健型為主、風(fēng)險型為輔，滿足客戶多樣化需求。
事實上，在設(shè)計商業(yè)養(yǎng)老保險特別是稅延型養(yǎng)老險產(chǎn)品方面，銀保監(jiān)會相關(guān)人士也曾給出建議，認(rèn)為總體思路是稅延型養(yǎng)老險產(chǎn)品要堅持立足于保險保障的行業(yè)根基，充分發(fā)揮保險風(fēng)險保障優(yōu)勢。在具體思路上，首先要堅持 “收益保證、長期鎖定、終身領(lǐng)取、互助共濟(jì)”的設(shè)計原則。其中，確保資金安全是產(chǎn)品設(shè)計的底線，要確保老百姓養(yǎng)老資金保值及取得合理回報。“商業(yè)養(yǎng)老保險資金相對于普通保險資金來說，期限更長、資金安全性要求更高、更加穩(wěn)定的投資回報。老百姓投保商業(yè)養(yǎng)老保險，確保資金安全穩(wěn)健是他們考慮的首要因素。”
不過，銀保監(jiān)會上述人士表示，并非所有的保險公司都可以做稅延型養(yǎng)老險。保監(jiān)會將抬高準(zhǔn)入門檻，投資能力、風(fēng)險管控能力、資產(chǎn)負(fù)債匹配管理能力、股東可持續(xù)增資能力等均需符合監(jiān)管要求。
“稅延政策將顯著促進(jìn)第三支柱發(fā)展，打開行業(yè)向上發(fā)展空間。”民生證券認(rèn)為，美國傳統(tǒng)型IRA的成功經(jīng)驗表明稅延政策將推動商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展，預(yù)計全面實施后養(yǎng)老金資產(chǎn)規(guī)模將快速增長和累積。截至2017年三季度，IRA資產(chǎn)規(guī)模為8.6萬億美元，占全美養(yǎng)老資產(chǎn)超三成。稅延政策實施對我國養(yǎng)老保障體系第三支柱發(fā)展意義重大。根據(jù)測算，假設(shè)稅延養(yǎng)老保險在全國范圍內(nèi)實施，在每月繳費額度1000元、繳納人數(shù)3000萬人、參與度50%的情景下，每年新增保費為1800億元，將促進(jìn)險企個險業(yè)務(wù)收入和新業(yè)務(wù)價值持續(xù)穩(wěn)定增長。
民生證券認(rèn)為：“商業(yè)保險機(jī)構(gòu)將以安全性、保障性為基本原則，提供更多滿足長期或終身領(lǐng)取要求產(chǎn)品，并創(chuàng)新發(fā)展產(chǎn)品多樣化，以滿足市場需求，同時推動自身內(nèi)含價值增長。而養(yǎng)老金作為長期資金進(jìn)入市場，將顯著提升資管行業(yè)規(guī)模，并改善市場投資結(jié)構(gòu)，發(fā)揮價值投資和穩(wěn)定市場的作用。與此同時，保險行業(yè)有望迎來重大發(fā)展機(jī)遇。持續(xù)受益于稅延政策全面落地，資管規(guī)模將大幅提升;此外，長期資金進(jìn)入市場將提升優(yōu)質(zhì)標(biāo)的投資價值。”
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