個稅改革料實(shí)現(xiàn)新突破
接受中國證券報記者采訪的專家認(rèn)為，當(dāng)前稅收改革逐漸步入深水區(qū)。隨著營改增逐步調(diào)整到位，個稅改革成為今年稅收改革的重中之重，預(yù)計年內(nèi)將出臺提升個稅起征點(diǎn)與專項扣除的文件。專家建議，個稅改革要一手抓制度，推進(jìn)個稅法修訂，建立完整的征管體系;一手堵漏洞，強(qiáng)化并建立以個人自行申報為主的申報制度，建設(shè)全國稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)征管系統(tǒng)，統(tǒng)一個人納稅編碼，利用數(shù)字化手段加強(qiáng)征收能力。
個稅制度待完善
華夏新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究院首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家賈康表示，今年加快完善稅收法律制度框架勢在必行，關(guān)鍵稅種改革如增值稅改革、資源稅改革、環(huán)保稅改革、消費(fèi)稅改革、個稅改革、房產(chǎn)稅改革等都將進(jìn)一步深入。隨著營改增和資源稅政策逐步調(diào)整到位，改革重點(diǎn)將在房地產(chǎn)稅和個人所得稅上下功夫。
平安證券首席分析師魏偉指出，目前我國個人所得稅相對規(guī)模較小，制約了稅收收入分配調(diào)節(jié)功能的發(fā)揮。當(dāng)下，我國總體稅收結(jié)構(gòu)是以流轉(zhuǎn)稅(包括增值稅、營業(yè)稅和消費(fèi)稅)為主，所得稅占比不高，而所得稅當(dāng)中也是以企業(yè)所得稅為主體，起到居民收入分配調(diào)節(jié)作用的個人所得稅相對規(guī)模有限。無論是在GDP還是財政收入中的比例，我國的個稅占比都低于其他中等收入國家的平均水平，甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于全球普遍水平。
魏偉表示，現(xiàn)行個稅制度還存在較多缺陷，如同屬勞動所得的工資薪金收入與勞務(wù)報酬、稿酬等征稅方式完全不同，偶然所得和投資所得統(tǒng)一適用20%的固定比例稅率，對資本所得征稅較輕、對勞動所得征稅較重，同樣收入的納稅義務(wù)人，所得來源渠道多的可以享受更多費(fèi)用扣除等。
從上調(diào)起征點(diǎn)與專項扣除入手
隨著這幾年收入上漲，提高個稅起征點(diǎn)再次被提上日程，3月，財政部編制的預(yù)算報告和預(yù)算草案已經(jīng)提請審議，其中包括提高基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。
社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇表示，提高個稅起征點(diǎn)需要考慮個人所得稅的定位。個人所得稅屬于“大眾稅”，不可能只面向少數(shù)人收取，可以先將免征額定在5000元左右。下一步，個稅改革的主要方向是綜合與分類、工資薪金所得和勞務(wù)報酬所得合并一起征稅，預(yù)計今年內(nèi)就會出臺工薪與勞務(wù)報酬合并后統(tǒng)一的稅率和稅級。
中央財經(jīng)大學(xué)中國公共財政與政策研究院院長喬寶云表示，按照個人來征稅不如按家庭征稅合理。
對于專項扣除，賈康表示，應(yīng)該考慮家庭贍養(yǎng)系數(shù)，比如一個家庭年度總收入是12萬元，家庭人數(shù)多少明顯會影響家庭生活水平，應(yīng)適當(dāng)考慮贍養(yǎng)家庭人口數(shù)量。對于家庭成員的界定，目前尚未有統(tǒng)一的方式，但離不開信息系統(tǒng)的支持。
“除了政府工作報告中提到的子女教育、大病醫(yī)療費(fèi)用外，其他與個人或家庭生活密切相關(guān)的大筆支出如住房按揭利息支出、贍養(yǎng)老人費(fèi)用等也應(yīng)該列入扣除項目。”楊志勇補(bǔ)充，在綜合與分類所得稅改革之后，稅改重點(diǎn)在于各種標(biāo)準(zhǔn)扣除和專項扣除是否與實(shí)際成本費(fèi)用基本相符。
加快制度性改革
“個人所得稅改革需要建立總體框架，而非僅停留于提高起征點(diǎn)等‘縫縫補(bǔ)補(bǔ)’。更公平的稅制有助于鼓勵公民形成以納稅為榮的社會風(fēng)氣。尤其是對于資本所得、勞動所得都應(yīng)當(dāng)合理課稅，以真正發(fā)揮個人所得稅對家庭收入差距的調(diào)節(jié)作用。”喬寶云建議，改變單位代扣的納稅方式，轉(zhuǎn)變征稅理念;建立信用體系，啟用終身唯一的納稅號并與個人退休福利掛鉤;限制現(xiàn)金收入。
在賈康看來，下一步值得關(guān)注的是，修訂個人所得稅立法何時啟動。楊志勇補(bǔ)充，個稅改革的目標(biāo)是要讓個稅更加公平，個稅在稅收總收入中的比例上升是必然趨勢，個稅的財政目標(biāo)和公平目標(biāo)的權(quán)衡取舍，更應(yīng)該通過法律程序來解決。
展望未來，中國財政科學(xué)研究院金融研究中心主任趙全厚認(rèn)為，現(xiàn)在數(shù)字化技術(shù)越來越發(fā)達(dá)，將更多利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行征管改革。很多地方在建設(shè)稅務(wù)大數(shù)據(jù)庫，納入了很多個人交易信息。此外，由于第三方交易平臺的出現(xiàn)，現(xiàn)在很多交易都實(shí)現(xiàn)了電子化，使得現(xiàn)金交易大幅度減少。信息化技術(shù)會讓征管手段更容易做到“應(yīng)收盡收”。
趙全厚介紹，征稅部門與科技公司合作建立大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，一是可以進(jìn)行收支動態(tài)的監(jiān)測，如果收入少、支出多就可以被篩選出來;二是將工商注冊、納稅情況、交易等數(shù)據(jù)內(nèi)部打通，也可以通過軟件篩選出疑問點(diǎn)。(記者 趙白執(zhí)南)
