隨著經濟穩步恢復，2022年新的減稅降費政策備受關注。為幫助企業紓困解難，促進創業創新，1月19日召開的國務院常務會議決定，在前期已對部分到期稅費優惠政策延期的基礎上，再延續執行涉及科技、就業創業、醫療等另外11項稅費優惠政策至2023年底。
專家表示，從中央經濟工作會議，到國務院、有關部門的一系列要求，緊鑼密鼓對今年實施減稅降費進行部署，這是我國應對新的經濟下行壓力、激發市場主體活力一招重要的“先手棋”。
更精準可持續
此前召開的減稅降費座談會明確，要延續實施2021年年底到期的支持小微企業和個體工商戶的減稅降費措施。完善研發費用加計扣除政策，加大增值稅留抵退稅力度，促進制造業企業科技創新和更新改造。針對受疫情影響重、就業容量大的服務業等特殊困難行業，研究精準幫扶的減稅降費措施。
今年我國將實施更大力度減稅降費政策，采取制度性安排與階段性政策并舉，強化對中小微企業、個體工商戶以及制造業等的支持力度。
專家認為，作為宏觀調控的重要手段，今年積極的財政政策要提升效能，更加注重精準、可持續。今年的減稅降費政策將主要通過更精準的政策設計、更可持續的政策措施來助企紓困。一方面，現行對小微企業的增值稅減免、所得稅優惠政策仍將繼續實施，將有效減輕小微企業和個體工商戶的稅收負擔，支持其發展;另一方面，新的減稅降費政策將根據經濟運行情況，對陷入困境的行業、對需要支持的活動和倡導的行為，給予更大力度的稅收優惠政策。
對此，業內人士表示，對于企業的研發活動特別是基礎研究活動、節能環保及固定資產投資行為，將給予更大力度的稅收優惠;將對更多需要扶持的行業和困難企業給予按月全額退還增值稅增量及存量留抵稅額政策，切實減輕企業稅收負擔;將鼓勵各省、自治區、直轄市對部分受疫情影響嚴重的行業納稅人給予減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅等地方稅優惠政策。
部署更加明確
近年來，我國連年實施減稅降費，企業稅負持續下降。國家稅務總局相關數據顯示，2016年至2021年新增減稅降費累計超8.6萬億元。其中，2021年全年新增減稅降費預計超1萬億元。圍繞提振工業經濟運行、促進能源電力保供、有力高效落實緩稅等政策，預計2021年為制造業中小微企業辦理緩稅(費)2000億元，為煤電和供熱企業辦理“減、退、緩”稅270億元。企業提前享受減免稅額3333億元。
值得關注的是，受經濟下行壓力、新冠肺炎疫情沖擊等因素影響，財政收支矛盾較為突出，呈現“緊平衡”狀態。
專家認為，今年的政策部署更加明確：實施新的更大力度減稅降費。我國在實施宏觀調控中，一系列財政、貨幣政策工具從不同角度發力，減稅降費是其中一項關鍵性舉措。事實上，在前期減稅降費規模已十分可觀，而且財政收支依然嚴峻的情況下，今年明確實施新的更大力度組合式減稅降費，更是顯示出主動發力、直指要害的政策意圖。
業內人士分析，在疫情影響下，外部環境更趨復雜嚴峻，我國經濟發展面臨需求收縮、供給沖擊、預期轉弱三重壓力。中小微企業、個體工商戶量大面廣，關系著就業和民生，同時面臨的困難考驗也很大。
不僅如此，專家表示，制造業是實體經濟的基礎，是國家經濟命脈所系，受疫情沖擊很嚴重。新的減稅降費要強化精準性，突出支持中小微企業、個體工商戶和制造業。從近年來的“減稅降費”到去年的“減稅降費+緩稅緩費”，體現出針對企業困難采取有針對性的措施，不少好的做法可以延續、完善。
政策或有突破
專家表示，今年是“十四五”承上啟下的關鍵一年，在國內外疫情不斷變化、國際環境不確定性增大的背景下，實施更大力度的結構性減稅降費政策有利于減輕企業負擔、激發微觀主體活力、推動經濟發展方式轉型升級。
業內人士認為，結合國內外形勢，預計今年結構性減稅降費將在優化增值稅、所得稅結構方面有所突破。一方面，順應國際稅收改革潮流，調整企業所得稅結構。目前，G20財長與央行行長已就更穩定、更公平的國際稅收框架達成歷史性協議，降低企業尤其是中小企業所得稅稅率是大勢所趨。為此，我國也要適應這一潮流，適度降低25%的名義稅率，以減輕中小企業負擔，此外，對于一些重點調節的行業、企業的所得稅稅率維持原狀，從而實行基于公平的、略有差別的企業所得稅稅率，促進企業所得稅調節功能的發揮。
另一方面，要進一步完善增值稅抵扣和留抵退稅制度。針對當前中小企業貸款難、貸款貴的問題，允許銀行貸款利息納入進項稅，允許抵扣，切實降低實體經濟的融資成本。同時，對金融服務出口增值稅給予零稅率或免稅，支持國際金融中心的打造。
今年增值稅留抵退稅政策范圍有望進一步擴大。企業研發費用稅前加計扣除的范圍也有空間將更多行業和企業納入。
此外，稅務部門還要對申報錯誤或應享未享政策企業及時提醒，確保應享盡享。防止地方政府亂收費、亂罰款、亂攤派的反彈，讓企業真正感到總體稅費水平的下降。
國務院發展研究中心宏觀經濟研究部研究室副主任楊光普表示，減稅降費政策落到實處就是要讓涉稅主體有獲得感，不僅要確保政策順利銜接，尤其是新的優惠政策的覆蓋面要清晰，而且減稅降費的力度要顯著，實施程序不能太繁瑣。
(依琰)
